Федеральный налоговый календарь. Январь 2024

9 января 2024

Налог на доходы физических лиц:
- налоговые агенты - организации, имеющие обособленные подразделения, представляют уведомление о выборе налогового органа для централизованного представления сведений по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ*;

Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:

- плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают взносы за 2023 г. на обязательное пенсионное страхование (с суммы дохода не более 300000 рублей) и на обязательное медицинское страхование*

Земельный налог:

- налогоплательщики - физические лица представляют в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого начиная с налогового периода 2023 г. применяется налоговый вычет*

Налог на имущество физических лиц:

- налогоплательщики представляют в налоговый орган уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых начиная с налогового периода 2023 г. применяется налоговая льгота*

15 января 2024

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

- страхователи уплачивают страховые взносы в СФР за декабрь 2023 г.

22 января 2024

НДС:

- лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за lV квартал 2023 г.*

Упрощенное налоговое декларирование:

- налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за 2023 г.*

Косвенные налоги:

- налогоплательщики уплачивают налоги по импортированным товарам, принятым на учет в декабре 2023 г. (срок платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, наступил в декабре) и представляют налоговую декларацию*

25 января 2024

Единый налоговый платеж:

- налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:

- плательщики представляют в ФНС расчет по страховым взносам за 2023 г. и персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за декабрь 2023 г.

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

- страхователи представляют сведения о начисленных страховых взносах за 2023 г. в составе ЕФС-1

НДС:

- налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию за IV квартал 2023 г.

Акцизы:

- налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, представляют декларацию за декабрь 2023 г.;

- налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) представляют налоговую декларацию за декабрь 2023 г.;

- налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, представляют налоговую декларацию за октябрь 2023 г.;

- налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, представляют налоговую декларацию за июль 2023 г.

Водный налог:

- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за IV квартал 2023 г.

Налог на добычу полезных ископаемых:

- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за декабрь 2023 г.

Налог на игорный бизнес:

- налогоплательщики представляют налоговую декларацию за декабрь 2023 г.

Индивидуальный (персонифицированный) учет:

- страхователи представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о периодах работы (деятельности) по каждому работающему за 2023 г.;

- страхователи представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о трудовой деятельности работников в случаях их перевода на другую постоянную работу, подачи заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 Трудового кодекса либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса за декабрь 2023 г.;

- государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие определенные виды деятельности, представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о размере выплат в отношении лиц, работающих по трудовым договорам, за декабрь 2023 г.

Налог на сверхприбыль:

- налогоплательщики представляют декларацию по налогу на сверхприбыль

29 января 2024

Налог на доходы физических лиц:

- налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января 2024 г.*

Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:

- плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за декабрь 2023 г.*

Налог на добычу полезных ископаемых:

- налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2023 г.*

Налог на игорный бизнес:

- налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2023 г.*

НДС:

- налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2023 г.*;

- лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог за IV квартал 2023 г.*

Акцизы:

- налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за декабрь 2023 г.*;

- налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за декабрь 2023 г.*;

- налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за октябрь 2023 г.*;

- налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за июль 2023 г.*;

- налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за январь 2024 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза*

Водный налог:

- налогоплательщики уплачивают налог за IV квартал 2023 г.*

Налог на прибыль организаций:

- налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в декабре 2023 г.*;

- налогоплательщики уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за декабрь 2023 г.*;

- налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2024 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ)*

Торговый сбор:

- плательщики уплачивают сбор за IV квартал 2023 г.*

Налог на профессиональный доход:

- налогоплательщики уплачивают налог за декабрь 2023 г.*

Налог на сверхприбыль:

- налогоплательщики уплачивают налог на сверхприбыль*

31 января 2024

Налог на имущество организаций:

- налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества, представляют уведомление о выборе налогового органа для представления декларации в 2024 г.